Novedades tributarias explicadas para el trabajo contable diario, con referencia a fuentes oficiales.
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La DIAN explicó el 29 de octubre de 2026 qué hacer ante facturas electrónicas expedidas a tu nombre por compras no reconocidas: verificación, solicitud al facturador y denuncia cuando corresponde. Análisis con checklist y casos prácticos.
La DIAN precisó que la retención por servicio de transporte terrestre de carga conserva la tarifa del 1 %, distinta de ciertas autorretenciones. También explicó cómo distribuirla entre empresa y propietario y que el manifiesto de carga no reemplaza la factura.
El Concepto DIAN 017680 de 2026 advierte que una reventa auténtica de boletas y una comisión de intermediación requieren análisis fiscal distinto. La exclusión legal no se extiende automáticamente a cualquier remuneración.
La DIAN aclara que un formulario de retención sin pago no hace perder automáticamente el beneficio de auditoría de renta: son obligaciones independientes. La retención puede tener consecuencias propias, y la renta debe cumplir el artículo 689-3.
Con una publicación del 26 de octubre de 2026, la DIAN explicó cómo verificar si una factura electrónica de venta fue realmente validada. El CUFE, el código QR, la consulta en el servicio oficial y la coincidencia de los datos son controles mínimos antes de usarla como soporte contable y fiscal.
En el Concepto 016547 de 2026, la DIAN precisó que para la renta por comparación patrimonial el artículo 237 del Estatuto Tributario permite restar el impuesto de renta y complementarios efectivamente pagado durante el año gravable, no el meramente causado o provisionado contablemente.
El Oficio DIAN 017002 de 2026 recuerda que la existencia material de una compra o servicio no reemplaza los requisitos del soporte fiscal. Si la factura o el documento no cumplen, la DIAN puede rechazar costos, deducciones o impuestos descontables, incluso cuando la operación sea real.
La DIAN precisó en el Concepto 010193 de 2026 que transmitir tardíamente la nómina electrónica, incluso en el año siguiente, no elimina por sí solo la deducción laboral. Deben probarse la relación, los pagos y los demás requisitos sustanciales, y mantener un plazo de transmisión razonable.
El Oficio DIAN 017077 de 2026 aclara que una nota crédito electrónica validada no se puede corregir mediante otra nota crédito o débito. Sí es posible ajustar la contabilidad para reflejar la operación real y emitir otras notas por hechos genuinos independientes cuando proceda.
La DIAN precisó que la liquidación de una empresa y la cancelación del RUT no extinguen por sí solas sus obligaciones tributarias. También explicó los límites para fiscalizar a una sociedad extinguida y el procedimiento para exigir responsabilidades de terceros.
El Oficio DIAN 100208192-1997 aclara cuándo los animales de compañía pueden integrar el patrimonio bruto y cómo valorar compras y adquisiciones gratuitas.
La DIAN publicó una propuesta sobre comités especiales para tramitar conciliaciones contencioso-administrativas conforme al artículo 11 del Decreto 1419 de 2026.
La DIAN abrió consulta hasta el 23 de octubre de 2026 sobre nuevas reglas de información exógena nacional. Incluye IVA, préstamos, rentas de trabajo y GMF, con períodos de aplicación distintos y pendientes de aprobación.
La DIAN precisó que un gran contribuyente no puede dejar de pagar la primera cuota de renta por el solo hecho de solicitar su vinculación a Obras por Impuestos. La utilización de títulos TRT requiere vinculación efectiva y condiciones reglamentarias.
El Concepto DIAN 004865 de 2023, junto con el artículo 242 del Estatuto Tributario, indica que el umbral de 1.090 UVT para retención en dividendos de personas naturales residentes corresponde al período gravable. Dividir el pago en cuotas no multiplica ese umbral.
La DIAN reiteró que las asociaciones gremiales auténticas pertenecen al grupo de no contribuyentes del artículo 23 del Estatuto Tributario. Para aplicar ese tratamiento deben acreditar una finalidad gremial real; no basta con llamarse asociación sin ánimo de lucro.
La DIAN aclaró que la suspensión del cobro coactivo sobre bienes sometidos a extinción de dominio es distinta de la no causación de intereses. Esta última opera respecto de impuestos que recaen directamente sobre el bien, no por regla general sobre renta o IVA.
El Concepto DIAN 015906 de 2025 reitera que los Centros de Enseñanza Automovilística no están cobijados por la exclusión de IVA del numeral 5 del artículo 476 del ET. El criterio no es un impuesto nuevo; las revisiones de períodos anteriores deben evaluarse caso por caso.
La DIAN precisó que las utilidades de fuente colombiana transferidas por una sucursal a su oficina principal en Perú pueden estar sujetas a renta en Colombia y que no procede extender automáticamente la excepción de retención para grupos empresariales.
El Concepto DIAN 016342, interno 1695, del 18 de septiembre de 2026 aclara que los criterios doctrinales sobre la condición de empresa del sector salud son orientadores, no requisitos rígidos que deban satisfacerse necesariamente de manera conjunta. Cada empresa debe evaluar su actividad efectiva bajo las normas de la exclusión al impuesto al patrimonio de 2026.
La DIAN advierte que la doctrina sobre cuentas en participación no puede extenderse sin más a consorcios, uniones temporales y joint ventures. Las retenciones deben atribuirse con base en los ingresos y la regulación de cada modalidad contractual.
El Oficio DIAN 012871 de 2026 ratifica que ciertos errores de imputación de retenciones y autorretenciones pueden corregirse mediante el procedimiento especial del artículo 43 de la Ley 962 de 2005, aun después de la firmeza y sin sanción del artículo 644 del ET. Intereses y otras consecuencias pueden proceder.
El Concepto DIAN 010627 de 2026 precisa que los fondos de pensiones obligatorias reportan el GMF del año gravable 2025 en el formato 1001, concepto 5101, sin incorporarlo al concepto 6016. La DIAN diferencia las reglas de 2025 de modificaciones previstas para 2026.
La DIAN explicó el procedimiento para acogerse a la reducción transitoria al 15 % de determinadas sanciones cambiarias por obligaciones incumplidas al 10 de agosto de 2026. Los interesados deben verificar su elegibilidad, respetar la sanción mínima, subsanar la obligación cuando corresponda y presentar la comunicación con el soporte del pago en el Formulario 690 antes del 19 de noviembre de 2026.
La DIAN precisó que la calidad jurídica de agente retenedor puede generar obligación de presentar información exógena aunque durante el año gravable no se haya practicado ninguna retención. La verificación requiere analizar los supuestos legales de la persona natural y el numeral 6 del artículo 1.3.1.1 de la Resolución 227 de 2025.
La DIAN precisó desde qué año se aplica la exclusión de ciertos recaudos de administración del formato 1007; cuándo los recursos recibidos para terceros se reportan en el formato 1647 sin contrato de mandato; y qué matrícula utilizar en el formato 2743 cuando se explotan áreas comunes sin folio independiente.
La DIAN precisó el tratamiento tributario de quien adquiere derechos herenciales mediante una cesión onerosa. El tiempo de posesión del comprador comienza con la cesión y no con la muerte del causante; recibir posteriormente bienes en la partición no lo convierte automáticamente en heredero para efectos fiscales ni le traslada las exenciones del artículo 307 del Estatuto Tributario.
La DIAN precisó que llamar a un negocio “Smart Building”, “adecuación tecnológica” o utilizar otra denominación contractual no excluye la obligación de facturar. Si materialmente existen ventas de bienes o prestaciones de servicios realizadas por sujetos obligados, deben facturarse y, cuando el contrato integra varias prestaciones, deben discriminarse e identificarse de forma específica.
La DIAN precisó cómo aplicar los beneficios transitorios del Decreto Legislativo 1419 de 2026. Dependiendo del supuesto, contribuyentes pueden acceder a sanciones reducidas al 15 %, intereses del 4,5 % anual o incluso correcciones sin intereses moratorios. El plazo vence el 19 de noviembre de 2026.
La DIAN reiteró que las notificaciones en fiscalización y cobro coactivo se rigen principalmente por los artículos 563 a 568 del Estatuto Tributario. La Ley 2213 de 2022 no sustituye ese régimen especial: su uso de herramientas digitales es complementario y no permite omitir los requisitos tributarios de validez, eficacia y oponibilidad de las actuaciones.
La DIAN concluyó que los pagos en efectivo hasta por 1.800 UVT realizados por operadores de juegos de suerte y azar, vinculados al reconocimiento fiscal de costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables y con la retención correspondiente, se rigen por la regla especial del parágrafo 3 del artículo 771-5 del Estatuto Tributario y no por el límite general individual de 100 UVT.
La DIAN confirmó que una declaración de renta en la que se compensen pérdidas fiscales de períodos anteriores puede acogerse al beneficio de auditoría del artículo 689-3 del Estatuto Tributario, siempre que se cumplan todos los requisitos legales para su procedencia.
La DIAN, mediante el Concepto 015975 int. 1603 de 2026, aclaró la oportunidad para expedir la factura electrónica y las consecuencias de no hacerlo en el momento correspondiente. La obligación de facturar nace con la realización de la venta o la prestación del servicio y no depende de que el cliente haya efectuado el pago.
La DIAN precisó que, cuando la retención y los intereses moratorios se han pagado íntegramente, liquidar la sanción por extemporaneidad por debajo del valor legalmente procedente no configura por sí solo la ineficacia del artículo 580-1 del Estatuto Tributario. La diferencia de sanción sigue siendo exigible y debe tratarse por los mecanismos legales correspondientes.
La DIAN reconsideró su doctrina y precisó que los consorcios y uniones temporales no están legalmente obligados a llevar libros de contabilidad. En consecuencia, cuando sean responsables de IVA o agentes de retención, no se activa automáticamente la exigencia de firma de contador prevista para quienes están obligados a llevar contabilidad, salvo que voluntariamente hayan optado por llevarla.
La DIAN concluyó que una persona jurídica originada en una propiedad horizontal que sea contribuyente y declarante del régimen ordinario por explotación comercial o industrial puede quedar sujeta al impuesto al patrimonio para personas jurídicas si cumple las condiciones legales. Para la base se analiza el patrimonio efectivamente poseído por la persona jurídica, no los bienes comunes que pertenecen proindiviso a los copropietarios.
La DIAN analizó distintos medios y estructuras de pago frente al artículo 771-5 del Estatuto Tributario. El criterio transversal es la trazabilidad: cuando la operación exige bancarización, los medios permitidos deben utilizarse de principio a fin. Los criptoactivos pueden operar como pago en especie, sujeto a los demás requisitos fiscales.
La DIAN precisó que el Decreto 0264 del 16 de marzo de 2026 no creó una regla especial de transición para declaraciones de importación anticipadas ya presentadas ni para operaciones en curso. Los tributos aduaneros aplicables se determinan con base en la normativa vigente a la fecha de presentación y aceptación de la declaración.
La DIAN precisó que la procedencia de la deducción especial por inversiones en proyectos de generación de energía a partir de fuentes no convencionales depende de la certificación expedida por la UPME sobre los bienes y servicios objeto de la inversión. El reconocimiento contable de la erogación es un asunto distinto.
El calendario ordinario cierra el 26 de octubre. El Decreto 1226 de 2026 fijó plazos especiales del 27 de octubre al 13 de noviembre para NIT 01 a 26, condicionados al domicilio fiscal.
La DIAN concluyó que la sola calidad de Usuario Industrial de Servicios no permite desarrollar actividades de transformación o elaboración de bienes, propias del Usuario Industrial de Bienes. También precisó que una compra por cuenta propia realizada por un contratista en el territorio aduanero nacional no está amparada por la exención del literal e) del artículo 481 E.T. por el solo hecho de que posteriormente los bienes se destinen a zona franca.
La DIAN precisó que los anticipos, pagos anticipados o gastos pagados por anticipado a proveedores del exterior para adquirir mercancías del giro ordinario del negocio no constituyen, por ese solo hecho, derechos de crédito o cuentas por cobrar. Representan un activo asociado al derecho a recibir mercancías previamente pagadas.
La DIAN indicó que, para aplicar la regla de reincidencia del artículo 640 del Estatuto Tributario en el escenario analizado, el término de dos años se contabiliza tomando como fecha de referencia el día de presentación de la declaración de corrección.
La DIAN concluyó que las personas naturales o jurídicas dedicadas a recibir inmuebles de terceros para gestionarlos, administrarlos, arrendarlos, venderlos o realizar actos dispositivos a cambio de comisión desarrollan actividades de gestión de activos e intermediación comprendidas en la prohibición del artículo 906 del Estatuto Tributario y no pueden optar por el SIMPLE.
La DIAN ratificó que una corrección posterior de la declaración utilizada como año base puede hacer improcedente el beneficio de auditoría si, como consecuencia de esa corrección, dejan de cumplirse las condiciones del artículo 689-3 del Estatuto Tributario. Una corrección posterior tampoco permite crear retroactivamente un beneficio que no existía al presentar la declaración.
La DIAN aclaró que las valorizaciones y desvalorizaciones informadas en certificados de inversiones no constituyen automáticamente ingresos gravados ni pérdidas fiscales. Sin embargo, esas variaciones sí pueden incidir en el valor patrimonial que debe declararse, por lo que renta y patrimonio deben analizarse por separado.
La DIAN aclaró que el requisito de expedición no mayor a un mes aplicable al certificado ordinario de existencia y representación legal no se extiende al certificado histórico utilizado para demostrar quién era representante legal o revisor fiscal cuando se firmaron las declaraciones que originaron un saldo a favor.
La DIAN reconsideró el Oficio 48261 de 2012 y aclaró que la exigencia de reinversión prevista en el Protocolo del Convenio Colombia–España no recae sobre el 65 % de los dividendos distribuidos. La exigencia se refiere exclusivamente al componente vinculado a la tarifa especial del artículo 245 del Estatuto Tributario, adaptada al régimen interno vigente.
La DIAN aclaró que los intereses derivados de préstamos destinados a adquirir acciones no se aceptan ni se rechazan automáticamente. Primero debe verificarse si el gasto cumple causalidad, necesidad y proporcionalidad conforme al artículo 107 del Estatuto Tributario y, después, analizar la limitación del artículo 177-1 según los ingresos efectivamente realizados y la imputación del gasto.
El Consejo de Estado, Sección Cuarta, declaró la nulidad del Oficio DIAN 912759 del 13 de septiembre de 2022, que incluía el mismo día de entrega del correo dentro del conteo de los cinco días del artículo 566-1 del Estatuto Tributario. El Normograma DIAN ya marca el oficio como NULO y el consolidado oficial de procesos judiciales vigente a septiembre de 2026 registra la decisión del 6 de agosto de 2026.
La DIAN confirmó que varios de los principales alivios del Decreto Legislativo 1419 de 2026 no están restringidos a las zonas afectadas por el terremoto. Determinados contribuyentes de todo Colombia pueden acceder a reducción del 85 % en sanciones y a una tasa especial de interés moratorio del 4,5 % anual, siempre que cumplan las condiciones previstas.
La DIAN concluyó que los servicios funerarios, de cremación, inhumación, exhumación o disposición final de restos de animales de compañía no están incluidos en la exclusión de IVA del numeral 19 del artículo 476 del Estatuto Tributario. La entidad sostuvo que esa exclusión fue diseñada para servicios vinculados al fallecimiento de personas y que, por tratarse de un tratamiento exceptivo, debe interpretarse de manera restrictiva.
La DIAN reconsideró su doctrina y concluyó que sí puede proceder el reintegro del Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM (INGA) y del impuesto nacional al carbono cuando un distribuidor mayorista vende combustible a una Sociedad de Comercialización Internacional (SCI) que luego lo exporta para reaprovisionamiento de buques en tráfico internacional, siempre que se acredite la exportación efectiva.
La DIAN aclaró el procedimiento aplicable cuando una persona natural adquiere para uso personal un vehículo eléctrico o híbrido PHEV/HEV y la certificación de la UPME que ampara la exclusión de IVA se obtiene después de la compra. En ese escenario, la devolución del IVA pagado debe tramitarse directamente ante la DIAN mediante el procedimiento reglado del Decreto 1625 de 2016.
La DIAN precisó que una persona natural del régimen ordinario que conserve activa en el RUT la responsabilidad 07 —Agente de retención renta y complementarios— puede seguir sometida a las obligaciones formales asociadas a esa clasificación, incluso si durante el año gravable no practicó retenciones. La entidad distingue entre perder materialmente la calidad de agente retenedor y actualizar el RUT.
La DIAN precisó el orden para contar los términos cuando un acto administrativo es notificado electrónicamente: primero debe transcurrir el período de cinco días previsto para la notificación y, una vez agotado, comienza el término legal para responder o recurrir.
La DIAN explicó que, cuando el representante legal de una persona jurídica interpone un recurso de reconsideración, debe acreditarse la personería. Sin embargo, si el certificado de existencia y representación legal ya obra en el expediente, la Administración no puede exigir que se aporte nuevamente.
La DIAN reconsideró su doctrina sobre el tratamiento tributario de los obsequios entregados a clientes y precisó que el efecto en IVA depende de si el bien entregado hace o no parte del inventario de la empresa.
La DIAN reconsideró su doctrina de 2026 sobre la base para practicar retención en la fuente a título de renta en determinados servicios sometidos al artículo 462-1 del Estatuto Tributario. Para los servicios que cumplan las condiciones de esta norma, la tarifa de retención se aplica sobre el componente AIU y no sobre el valor total del pago o abono en cuenta.
La DIAN aclaró cuándo las estampillas territoriales pueden reconocerse fiscalmente en la declaración de renta de una persona natural. El tratamiento cambia según se trate de ingresos laborales o rentas de trabajo independientes y, para estas últimas, el uso de costos y gastos es incompatible con aplicar simultáneamente la renta exenta del 25 % sobre los mismos ingresos.
La DIAN precisó que el fideicomitente que también ostenta la calidad de beneficiario puede acceder al descuento tributario del IVA pagado en la adquisición, construcción, formación o importación de activos fijos reales productivos vinculados a una fiducia mercantil, siempre que se cumplan los requisitos legales y reglamentarios.
La DIAN precisó que generar de manera extemporánea el Documento Soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente (DSNO) constituye un incumplimiento formal, pero no impide por sí solo el reconocimiento fiscal del costo, la deducción o el IVA descontable cuando se demuestra que la operación ocurrió en el año o período gravable correspondiente.
