Extemporaneidad
Calcula meses o fracciones de retraso, diferencia si existe emplazamiento previo y aplica la base correspondiente.
● DisponibleGRATIS
Liquidador de Sanciones Tributarias 2026 Gratis en Excel
Extemporaneidad, corrección e intereses moratorios en un solo Excel.
Ingresa los datos del caso, revisa la liquidación y obtén un resumen práctico para preparar el pago en el Recibo 490. Las fórmulas y la estructura comercial están protegidas.
- Hasta 20 casos por cada módulo
- Sanción mínima de 10 UVT cuando corresponde
- Reducciones del Art. 640 seleccionables
- Resumen de sanción, intereses e impuesto
Tasas de interés moratorio verificadas hasta septiembre de 2026 · 27,24% E.A.
Cada descarga incorpora físicamente la tabla de tasas vigente en PCCOL. El Excel funciona offline y no necesita conectarse a internet.
GRATISdescarga inmediata · guía de apertura incluida
Vista real del ExcelPCCOL · protegido
01 ExtemporaneidadMeses o fracciones de retraso y escenario con o sin emplazamiento.
02 CorrecciónMayor valor a pagar o menor saldo a favor para obtener la base sancionable.
03 InteresesDías de mora con tasa manual o tabla vigente incorporada en la descarga.
490 Recibo 490Consolida sanción, intereses e impuesto adicional del caso seleccionado.
Hasta 20 casos por cada móduloUVT 2026: $52.374 editable
Tres liquidadores
Un flujo claro para cada tipo de cálculo
El Ribbon “Liquidador” permite cambiar rápidamente entre Extemporaneidad, Corrección e Intereses. El archivo mantiene el Recibo 490 como pestaña final de consolidación.
Corrección
Compara impuesto y saldo a favor de la declaración inicial frente a la corrección para obtener la base sancionable.
Intereses
Liquida los días de mora con tasa manual o con la tabla vigente incorporada en la descarga.
Recibo 490
Selecciona el caso y consolida sanción, intereses, impuesto adicional y total estimado a pagar.
Normativa de referencia
La regla que está detrás de cada cálculo
La herramienta es un apoyo de liquidación. Antes de presentar o pagar, valida los hechos concretos del caso y la norma vigente.
Extemporaneidad
Arts. 641 y 642 E.T. El cálculo cambia según la presentación sea antes o después del emplazamiento para declarar y según exista impuesto a cargo, ingresos o patrimonio.
Consultar Estatuto Tributario — DIANCorrección
Art. 644 E.T. La base corresponde al mayor valor a pagar o al menor saldo a favor generado con la corrección. El archivo contempla también el incremento del parágrafo 1 cuando aplica.
Consultar Estatuto Tributario — DIANIntereses moratorios
Arts. 634 y 635 E.T. Se causan por cada día calendario de mora sobre la obligación tributaria insoluta. El archivo no calcula intereses sobre la sanción.
Consultar criterio DIAN sobre la tasaSanción mínima
Art. 639 E.T. Como regla general, la sanción mínima es de 10 UVT. Para 2026, 10 UVT equivalen a $523.740 antes del redondeo de presentación.
Consultar referencia DIANReducción de sanciones
Art. 640 E.T. Las opciones de reducción están disponibles en el Excel, pero solo deben seleccionarse cuando el caso cumpla los requisitos legales correspondientes.
Consultar referencia DIANUVT 2026
El archivo se entrega con UVT 2026 = $52.374. El campo queda editable para actualizarlo cuando cambie el año.
Consultar Resolución DIAN 000238 de 2025Importante: las normas tributarias pueden tener reglas especiales, excepciones o beneficios temporales. El Liquidador apoya el cálculo general y no reemplaza la revisión profesional del caso concreto.
Ejemplos claros
Así se interpreta el resultado
Ejemplos ilustrativos para entender la lógica del archivo. No corresponden a clientes reales.
Extemporaneidad antes de emplazamiento
Impuesto a cargo: $10.000.000. Retraso: 3 meses o fracciones.
Tarifa general: 5% por mes o fracción.
Sanción base: $1.500.000
Corrección con mayor impuesto
Declaración inicial: $10.000.000. Declaración corregida: $12.500.000.
Mayor valor: $2.500.000. Sanción ordinaria 10%: $250.000; al ser inferior a 10 UVT, opera la mínima cuando corresponde.
2026: $523.740 → archivo $524.000
Intereses moratorios
Obligación: $4.000.000. Mora: 95 días. Tasa de referencia: 26,79% E.A.
El archivo aplica el cálculo diario y redondea el resultado al millar.
Intereses aproximados: $279.000
Resultado final
Lo que llevarás al Recibo 490
Selecciona el caso liquidado y consolida sanción, intereses e impuesto adicional en una sola vista antes de preparar el pago.
Ejemplo ilustrativo incluido en el archivo PCCOL.Sanción
Toma el valor final del caso seleccionado.
Intereses
Toma el cálculo del caso de intereses seleccionado.
Impuesto
Incluye el impuesto adicional que corresponda según el tipo de sanción.
Total a pagar
Consolida los componentes del caso para facilitar la preparación del Recibo 490.
Antes de descargar
Prueba el Liquidador en Excel
Antes de descargar el archivo, revisa la nota de desbloqueo para que Windows no te bloquee el Excel al abrirlo.
Descargar gratisGuía de apertura incluida
Guía rápida para abrir el archivo sin problemas
El archivo está habilitado para macros (.xlsm). Si Windows muestra un bloqueo de seguridad, sigue estos pasos una sola vez para abrirlo correctamente.
Antes de abrir el archivo
Si Windows bloquea el Excel descargado, realiza este paso una sola vez para usarlo correctamente.
- Haz clic derecho sobre el archivo descargado.
- Entra a Propiedades.
- Marca la casilla Desbloquear.
- Haz clic en Aplicar y luego en Aceptar.
- Abre el archivo en Excel de escritorio y habilita macros si Excel lo solicita.
Tasas de interés moratorio verificadas hasta septiembre de 2026 · 27,24% E.A.
El archivo que descargas ya trae esas tasas incorporadas. Cuando PCCOL publique un mes nuevo, vuelve a descargarlo para recibir la tabla actualizada; el Excel no solicita conexiones externas.
Descargar Liquidador
Qué hace esta herramienta y cuándo puede ayudarte
Herramienta gratuita de Plantillas Contables COL (PCCOL) para estructurar el cálculo de sanciones por extemporaneidad y corrección, intereses moratorios y el valor estimado que sirve de apoyo para el Recibo 490.
Contenido actualizado: 28 de agosto de 2026 · Colombia
Extemporaneidad
Apoya el cálculo de sanciones por presentación fuera del plazo, considerando el tipo de caso y los datos ingresados.
Corrección
Organiza el cálculo cuando una declaración se corrige y se genera mayor valor a pagar o menor saldo a favor.
Intereses moratorios
Calcula los intereses de mora a partir de las fechas y valores suministrados en el archivo.
Importante: PCCOL es una herramienta privada de apoyo. No pertenece a la DIAN y no sustituye la revisión de la normativa, las fuentes oficiales ni el criterio profesional aplicable a cada caso.
Preguntas frecuentes
Respuestas rápidas sobre el alcance de la herramienta y su uso dentro del proceso contable o tributario.
¿Cómo se calcula la sanción por extemporaneidad?
Depende de la etapa del proceso, el tiempo de retraso y la base aplicable. El Estatuto Tributario regula, entre otros, los escenarios de los artículos 641 y 642. El liquidador organiza los datos y muestra el cálculo estimado para revisión profesional.
¿Cómo se calcula la sanción por corrección?
El artículo 644 del Estatuto Tributario diferencia el tratamiento según el momento procesal de la corrección. La herramienta permite ingresar la información del caso y revisar el resultado.
¿El liquidador aplica automáticamente la reducción del artículo 640?
El archivo incluye la reducción como un elemento de análisis cuando corresponda, pero el usuario debe verificar que efectivamente se cumplan las condiciones legales del artículo 640 para su caso.
¿El liquidador es gratuito?
Sí. La versión publicada en PCCOL se descarga gratis y funciona en Microsoft Excel de escritorio.
¿PCCOL es una herramienta oficial de la DIAN?
No. PCCOL es un proyecto independiente. El liquidador es una herramienta de apoyo y no sustituye la revisión de la norma ni los servicios oficiales de la DIAN.
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Profundiza en el tema antes de aplicar el resultado en un caso real.