Calculadora IVA, ReteIVA y prorrateo del IVA descontable
Calcula IVA generado, retención de IVA y prorrateo simplificado de compras comunes según ingresos gravados, exentos y excluidos.
Consulta interactiva
IVA generado, ReteIVA y descontable no son lo mismo
El IVA generado surge, como regla ilustrativa, de la base gravable multiplicada por la tarifa. La retención del IVA es un mecanismo de recaudo distinto, por lo que su porcentaje y procedencia dependen de la operación, la calidad del agente de retención y otras disposiciones. En esta página la tasa de ReteIVA es editable para evitar asumir que todas las operaciones están sometidas a 15 %.
Prorrateo del IVA descontable
El artículo 490 del Estatuto Tributario contempla la distribución proporcional de IVA de costos y gastos comunes cuando no sea posible imputarlos directamente a operaciones gravadas, exentas o excluidas. Como aproximación didáctica se divide el ingreso con derecho a descuento (gravado más exento) entre el total de ingresos considerados; esa proporción se aplica al IVA común.
Antes de distribuir es esencial identificar qué IVA es imputable directamente y qué ingresos entran en la fórmula conforme a la naturaleza de las operaciones. El prorrateo no reemplaza los requisitos del artículo 488, los documentos soporte ni la imputación real.
Ejemplo
Si existen $6 millones gravados, $1 millón exento y $3 millones excluidos, el factor orientativo sería 70 %. De $190.000 de IVA común, $133.000 serían potencialmente descontables y $57.000 no descontables, sujetos a verificación normativa.
Preguntas frecuentes
¿El IVA de una compra excluida es siempre descontable?
No. La destinación de la adquisición y las reglas legales determinan su tratamiento.
¿Cuándo se usa el prorrateo?
Cuando el IVA corresponde a operaciones comunes sin imputación directa verificable.
Fuentes y alcance
Corte normativo: 30 de octubre de 2026. El cálculo es orientativo; valida la norma aplicable en la fecha de la operación y en tu jurisdicción.
Continúa aprendiendo
Esta herramienta hace parte de la biblioteca pública de calculadoras PCCOL. Revisa también las guías tributarias y los recursos gratuitos para preparar conciliaciones, impuestos y registros contables.